Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

Структура текста сохраняется.

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статье 317 Гражданского кодекса РФ, все расчеты в иностранной валюте, проводимые на территории России, должны соответствовать законодательству нашей страны. Данные документы содержат правила, которые регулируют процедуру проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также особенности валютных платежей.

Нюансы процедуры расчетов в иностранной валюте между резидентами

Законодательство РФ не запрещает резидентам открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, согласно пункту 1 статьи 9 Закона №173-ФЗ. Однако, в этой же статье предусмотрены исключения, когда возможны расчеты в иностранной валюте между резидентами. Эти ситуации достаточно многочисленны:

1. Перечисление средств в рублях с зарубежного счета одного резидента на счет другого резидента в российском банке либо с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод средств с зарубежного счета одного резидента на зарубежный счет другого резидента.
3. Проведение резидентами-юридическими лицами операций в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Это включает в себя заработные выплаты сотрудникам, работающим в представительствах за рубежом, а также оплату командировочных расходов работникам таких филиалов в случае командировки в страну с представительством или в любую другую страну.
4. Покупка товаров в магазинах дьюти-фри, продажа товаров или оказание услуг во время путешествия вида транспорта за рубежом.
5. Уплата различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, и размер перевода не превышает $5000 или эквивалент в рублях по курсу Центробанка России.
7. Перевод иностранной валюты с зарубежных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод средств между физическими лицами-резидентами, связанный с тесными родственными связями, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
10. Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы в дипломатические представительства на счета физических лиц-резидентов, работающих там.

В законе указаны 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Валютными резидентами РФ являются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда в РФ. Однако, при визите в Россию даже на один день, непрерывность данного периода нарушается, и человек становится валютным резидентом.

Ответственные органы контролируют валютные операции, которые проводят юридические лица, и требуют обязательного валютного контроля. При оформлении расчетных документов необходимо указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл операции. Отсутствие соответствующей информации может послужить причиной отказа в осуществлении валютного перевода. Если валютный перевод проводит юридическое лицо, то требуется предоставление соответствующих документов (счетов-фактур, договоров, контрактов, инвойсов и т. д.), на основании которых производится валютный перевод.

Оплата услуг иностранных контрагентов: новые требования

В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ, ограничения на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются. Однако, операции, которые могут привести к колебаниям на валютном рынке или вызвать сокращение золотовалютных резервов, могут подлежать ограничению. Контролирующие органы будут разрешать проведение таких операций при устранении обстоятельств, вызвавших ограничение.

Центробанком РФ установлен ряд требований к кредитно-финансовым учреждениям относительно оформления документов для валютных сделок. Например, согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, при экспорте или импорте товаров или услуг, российские компании должны соблюдать определенные требования в сфере оформления сделок в валюте с иностранными партнерами.

При оплате услуг иностранных контрагентов, зарегистрированных как юридические лица-резиденты, не установлены ограничения на вывод средств за рубеж. Однако, отношения между экспортом и импортом с участием отечественных компаний должны соответствовать Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Это устанавливает определенные обязательства российских компаний относительно оформления валютных сделок с зарубежными партнерами.

Согласно новой инструкции, пакет документов для валютного контроля значительно изменился. При заключении контракта на сумму более трех миллионов рублей (или эквивалентную сумму в валюте), компании должны его зарегистрировать. Если сумма контракта меньше трех миллионов рублей, но больше 200 000 рублей, его необходимо подтвердить дополнительными документами, которые предоставляются в банк. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, контракт можно не регистрировать и не предоставлять дополнительные документы.

Также согласно инструкции, для крупных валютных операций понадобится оформить только справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно предоставить вместе со справкой в банк, а их список определяется особенностями проведения операции.

Компании оформляют все основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, обязанность по оформлению документов можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. В этом случае, компании должны предоставить пакет документов и заполнить заявление в банке.

Особенности учета валютных операций

Правила валютных расчетов и учета таких операций подробно описаны в законодательстве РФ. Главными документами на эту тему являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции должны быть зарегистрированы одновременно в рублях по курсу Центробанка и в соответствующей иностранной валюте. Обычно в отчетах все суммы валютных операций указываются в рублях, а валютные суммы - как дополнительная информация. В первичных документах суммы отображаются как в рублях, так и в валюте. Дата, когда была выполнена операция, является ключевой информацией для правильного учета валютных операций. Валютный курс на эту дату используется для приведения валюты к рублю.

Для суммирования информации о валютных денежных потоках на счете любого резидента в бухгалтерском учете используется счет 52. Он используется для всех операций с валютой. Компании могут открывать дополнительные подсчеты для российских кредитных учреждений и счетов в зарубежных банках (подсчеты 52-1 и 52-2).

Чтобы правильно проводить расчеты в иностранной валюте, необходимо не только хорошо знать законодательство России, но и иметь опыт оформления соответствующих документов. Помощь законопослушного банка поможет избежать ошибок и экономических потерь.

Фото: freepik.com