Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?
Избежать проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность фирмы - такая возможность предоставляется благодаря профессиональному налоговому аудиту и экспертизе. Если Вы хотите избежать рисков и штрафов, связанных с несоблюдением налогового законодательства, провести инструктаж специалистов, сопровождать налоговые проверки, подготовить документацию и оптимизировать расходы, то Вам может пригодиться налоговый консалтинг.
Бесплатная консультация предоставляется по вопросам оказания услуги, а также предварительный расчет стоимости онлайн, всего за 5 шагов. В рамках налоговой экспертизы можно выявить все неточности в документах и исправить их до налоговой проверки, а налоговый аудит со стороны налоговых органов можно заменить на добровольный аудит.
Сопровождение налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях поможет защитить интересы фирмы при оспаривании решений налоговых органов. Налоговый консалтинг и аудит существенно снижают сумму выплат, связанных с налогами, на юридических лиц и физических лиц, и дополнительно оптимизируют расходы налогоплательщика.
Зачем предприятию нужен налоговый аудит
Как правило, налоговый аудит представляет собой проверку финансовой документации с целью того, чтобы убедиться в ее соответствии налоговому законодательству. Она осуществляется представителями компании-поставщика или независимым аудитором, который выполняет задачи в части мониторинга начисления и уплаты налогов, составления и ведения соответствующей отчетности, оценки рисков и консультирования в области налогообложения. Основная цель налогового аудита - защита клиента от возможных штрафов и санкций за нарушение законодательства в этой области, а также исключение возможности переплаты. Эксперты, занимающиеся проверкой налогообложения, осматривают бухгалтерскую отчетность и находят там любые неточности, которые могут противоречить законодательству. Эти ошибки могут возникать не только из-за неопытности бухгалтеров, но и из-за частых изменений в налоговом законодательстве.
Налоговый аудит необходим тем компаниям, которые работают в разных сферах и имеют большой объем документооборота, который часто приводит к ошибкам в расчетах. Кроме того, налоговый аудит может быть полезен для компаний, имеющих холдинговую структуру или многоуровневую структуру владения. Средние и малые компании также используют налоговый аудит с целью оптимизировать свои системы отчислений.
Очень важно проводить налоговый аудит вовремя. Корректировка отчетности перед налоговым аудитом может избавить компанию от многих проблем. Кроме того, возврат переплаченных денег будет возможен только в течение трех лет после уплаты, так что своевременность услуги налогового аудита существенно определяет ее эффективность. В качестве еще одного случая, в котором налоговый аудит целесообразен, можно назвать ситуацию с заменой главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и осуществление платежей.
Инициативный налоговый аудит предприятия - услуга, которая может быть проведена по желанию компании (но не освободит ее от проверки должностными лицами). Однако для крупных компаний она может быть важной, поскольку может значительно снизить расходы. Примеры экономии для компании, которые могут быть достигнуты благодаря проведению инициативного налогового аудита, мы приведем далее.
Результаты аудита налогообложения: выгода для предприятия
Размер экономии, которую может получить предприятие благодаря налоговому аудиту, невозможно предсказать точно: ошибки в отчётности различны. Тем не менее, несколько примеров успешного аудита налогообложения прибыли могут показать общую картину.
Например, при аудите правильности налогообложения у крупного поставщика сырья возникло противоречие с налоговой инспекцией, которая требовала доначисления в связи с претензиями к подрядчику клиента. Клиент не согласился с решением инспекции и обратился к компании-аудитору. В результате проведённого обжалования клиент смог сохранить 10 миллионов рублей благодаря возмещению судебных расходов в размере 300 тысяч рублей. Расходы на аудит составили 950 тысяч рублей, ROI оценивается в 985%.
Однако аудит налогообложения может не только помочь сберечь деньги, но и вернуть их.
Например, компания-производитель мебели, поставляющая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС. Однако возвратить этот налог ей не удалось. Компания обратилась за помощью в аудиторскую компанию. В результате судебного разбирательства было возвращено 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.
Одной из важных задач аудита налогообложения малых компаний является оптимизация затрат.
Компания-аудитор помогла крупному технопарку оптимизировать распределение НДС между видами деятельности, выявив переплату свыше 30 млн рублей за три года. Предложенная компанией структура распределения суммы затрат снизила расходы клиента.
Из этих примеров видно, что налоговый аудит является выгодной процедурой и окупается после её проведения. Однако для максимальной эффективности необходимо подобрать тип аудита, который подойдёт компании в данной ситуации и учитывает специфику бизнеса.
Разновидности налогового аудита
На сегодняшний день существует три основных вида налогового аудита, а именно: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит - это проверка всей налоговой отчетности за год. Тематический аудит - это проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за определенный период. Структурный аудит - это проверка деклараций по каждому отдельному налогу, который выплачивается по месту нахождения предприятий-сотрудников компании.
Комплексный аудит требует большого количества времени со стороны поставщика услуг и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, такой аудит может пропустить какие-либо незначительные мелочи в документах. В то же время, большое количество времени и затрат на проведение комплексного аудита оправдано, если клиенту предстоят проверки налоговых инспекций. Кроме того, он позволяет выделить тенденции затрат и разработать систему оптимизации.
Тематический аудит является наиболее предпочтительным выбором для клиентов, которые сами уже знают, где у них есть проблемы, и в каких областях нужно обратить свое внимание. Этот вариант позволяет более детально изучить отчетность и найти проблемные места. Обычно он более оперативный, чем комплексный, что является его преимуществом.
Структурный аудит лучше всего соответствует потребностям предприятий с разветвленной структурой. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и балансировать ее.
Также необходимо отметить услугу экспресс-аудита. Этот вид аудита сочетает в себе комплексный и тематический аудит. Экспресс-аудит - это экспертиза всей налоговой отчетности в короткие сроки. Этот выбор чаще всего используется, если не хватает времени и денег на комплексный аудит, а тематический аудит не покрывает всю необходимую информацию. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым, если компания планирует приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае проводится оценка налоговых рисков как для всей компании, так и для конкретных направлений деятельности, представленных на продажу.
Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов, а именно предварительной оценки системы налогообложения и проверки правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Каждый этап включает в себя ряд различных видов работ.
Первый этап — предварительная оценка системы налогообложения — направлен на изучение действующей системы налогообложения и выявление ее недостатков. В рамках этого этапа производится анализ документов, в том числе договоров, контрактов, счетов-фактур, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с налогообложением. Кроме того, осуществляется проверка соответствия компании требованиям законодательства в сфере налогообложения.
Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды — направлен на проверку правильности расчета и уплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Для этого проводится проверка отчетности по налогам и взносам, а также анализ финансовых операций, связанных с налогообложением.
Таким образом, в рамках методики проведения аудита налоговых обязательств выполняются два этапа, на каждом из которых используется ряд различных методов и приемов, направленных на выявление нарушений и ошибок в сфере налогообложения.
Оценка налогообложения: что делают аудиторы
При проведении первого этапа аудиторы выполняют следующие задачи:
- выявление факторов, влияющих на налоговые показатели;
- проверку методики расчета налоговых платежей;
- юридическую экспертизу внутренней структуры компании;
- диагностику документооборота и работы отделов, ответственных за налоговые платежи;
- расчет налоговых показателей, применяемых в компании.
Результаты этой работы позволяют специалистам понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, а также выявить проблемные зоны. Оценка, в зависимости от размера и объема документооборота компании, может занять от 1 до 1,5 часов.
Анализ правильности налоговых выплат включает в себя проверку деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок об авансовых платежах, а также налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. При выполнении данного этапа обычно затрачивается не более 5 дней на один налог, но при многоуровневой или разветвленной структуре бизнеса этот период может быть продлен. Результаты анализа позволяют оценить эффективность налогообложения, выявить системные ошибки и предложить способы оптимизации.
На сайте мы хотим поделиться информацией о особенностях аудита налогообложения на предприятиях. В основе аудита лежит одна и та же схема, однако специфика бизнеса может привнести свои особенности.
Например, на предприятиях, связанных с добычей полезных ископаемых на территории РФ, налогообложению подвергаются многие налоги. При этом размеры и процедура уплаты могут различаться в зависимости от вида ресурса - нефти, металлов, минералов и т.д. Чаще всего ошибки в уплате НДПИ связаны с адвалорными и специфическими ставками.
Нарушения в уплате налога на прибыль обычно возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, неверного использования налоговых льгот или из-за математических неточностей. А ошибки в начислении НДС связаны с применением этого налога к вычету. Имеются и схемы по уклонению от уплаты данного налога.
Однако стоит обратить внимание на то, что уплата транспортных взысканий часто оказывается излишней, поскольку некоторые виды транспорта вообще не облагаются налогами. Что касается имущественных платежей, то ошибки могут возникнуть связи с неправильно составленными договорами аренды, поэтому аудиторы проверяют их юридическую точность, выявляя недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.
Существует необходимость учитывать то, что налоговая правовая база актуализируется с большой частотой, а также меняется и толкование действующих законов. Отсюда следует, что проведение налогового аудита помогает избежать санкций, которые в некоторых случаях могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит правильности налогообложения может избавить компанию не только от существующих переплат, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.
Кто занимается налоговым аудитом?
Множество компаний и частных лиц предоставляют услуги по налоговому аудиту, что может вызвать затруднения в выборе. Обычно клиенты руководствуются ценой и сроками выполнения работ. Однако, чтобы быть уверенным в качестве налогового аудита, необходимо обращать внимание на следующие критерии: наличие опыта работы в данной сфере и успешных кейсов, оперативность в устранении проблем, глубокое знание действующего законодательства и юридической практики. Одной из компаний, удовлетворяющей всем этим требованиям, является КСК групп. Эта компания предоставляет услуги по проведению налоговых аудитов, обязательных, инициативных, экспресс-аудитов, бухгалтерского и налогового консалтинга, а также международного налогового планирования, а также готовит клиентов к налоговым проверкам. Компания КСК групп заняла третье место в рейтинге RAEX ("Expert RA") за 2015 год в категории налогового консалтинга, что подтверждает ее высокий уровень профессионализма. Обращайтесь к экспертам, чтобы сэкономить время и деньги.
Фото: freepik.com